根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，龙泉市审计局于2008年3月31日至5月8日对龙泉市城市建设投资开发有限公司(以下简称市城投公司) 2007年度财务收支情况进行了审计，并延伸审计了江滨南路西段工程建设指挥部。

一、基本情况

㈠单位基本情况。

市城投公司成立于2000年8月，注册资本4500万元，为国有独资公司，隶属于市政府，归口建设局管理，由建设局领导任公司负责人。主要负责全市市政公用基础设施建设、新区开发、旧城改造、建设用地前期开发。2007年末在职职工23人，内设办公室、财资部、前期部、工程管理部、开发经营部等五个部门。公司执行《国有建设单位会计制度》，进会计委派管理中心核算。

㈡项目基本情况。

2007年在建项目46个（包括江滨南路西段指挥部，下同），其中2007年新增投资项目18个(2007年共签订合同75份)。2007年建设项目实际投资额为9410.16万元，其中:建筑安装工程投资1020.21万元，预付工程款2446.77万元，待摊投资5902.79万元，其他投资40.37万元。

㈢项目资金来源、占用及结余情况

⒈资金来源情况

⑴2007年年末基建拨款合计12378.55万元，其中:以前年度拨款9082.54万元，本年预算拨款120万元，本年自筹资金拨款3176万元；⑵项目资本4670万元；⑶项目资本公积12816万元(为土地估值入账)；⑷基建借款16580万元。其中2007年新增贷款9000万元，银行转贷6200万元，上年结转单位借款1380万元（包括市拆迁办800万元、市建设局80万元、慈善总会500万元）；⑸应付款合计1492.68万元，其中:应付工程款458.98万元，其他应付款1033.70万元；⑹未交款合计682.97万元，其中未交税金682.42万元，其他未交款0.55万元。

⒉资金占用情况

⑴2007年末基本建设支出合计41791万元(其中土地估值入账12816万元)；⑵器材321.53万元；⑶货币资金合计2523.38万元；⑷预付及应收款合计3265.30万元；⑸固定资产合计37.44万元。

⒊资金结余情况

2007年末结余资金5153.23万元。

审计评价

市城投公司根据《龙泉市政府投资项目管理办法》、《龙泉市政府性投资项目资金管理暂行办法》的要求，编制政府性投资项目资金收支预算，进行工程项目管理。城投公司每次的债务融资均经由财政、发改、土地、建设等部门组成的董事会研究决定，土地抵押物或担保经分管副市长签字。公司制定了项目管理专题会议、合同管理制度、工程发包制度、工程造价审核制度、工程变更管理制度、工程验收制度等相关内部控制制度。

从审计情况看，市城投公司在财务收支方面基本合规,工程各项支出有较严密的审批制度，财务会计核算程序规范有效，公司具有较健全的项目管理制度。但公司在造价控制和规范化管理方面仍存在不足，在往来资金核算方面影响了会计信息的真实性、完整性。

三、审计查明的主要问题

㈠应付工程款项未及时结算。

城投公司自2000年8月至2007年12月止共有未结清项目合同150个，2007年末应付未付合同工程款4962.36万元；截止2008年3月底应付未付工程款4145.10万元，上述应付工程款中属已完工工程，因施工单位尚未办理工程项目审计而没有付款2526.56万元，占60.95%，因当前政府资金紧张，资金不能及时到位而造成部分工程款项拖欠共计360.96万元，占8.71%。

㈡2007年末，城投公司财务资料反映应收土地垦造公司等八单位借款本息合计3021.27万元,其中：本金2467.41万元，利息553.86万元。详见下表：